在中国公民注册印尼公司后，其缴税流程如下：
首先是公司注册期间的税务相关事宜。注册印尼公司需进行一系列流程，其中包括申请税号这一环节 。当这一环节顺利完成后，公司才正式开启后续的纳税程序。
在印尼公司运营时，纳税年度期间，纳税人本人每月要缴纳分期支付税款，该数额等于根据纳税年度的《年度所得税申报表》到期应付的税款扣除某些所得税后的数额，这些可扣除的所得税包括已按规定扣缴的所得税、已征收的所得税以及在境外已付或到期应付且属于规定可抵免的所得税。同时纳税人须通过指定的银行向国库缴纳某纳税时期或年度的应纳税额，并且要向印尼税务局申报。某一税项的缴纳及申报必须每月或每年，或者每月和每年都进行，这依据纳税义务而定 。
报税的渠道通常是企业自行到税务部门报税。对于收到缴纳税款通知的企业，必须在规定时间内完成 。具体的操作方式有线下和线上两种模式，线下例如可以通过邮寄、快递公司或快递服务提交纳税申报表，并附上送货收据；线上则可通过网上操作完成税款缴纳义务，如利用网上报税系统进行相关操作。并且某些情况下，如符合在中型税务局、雅加达特别地区税务局内的税务局和地区大型税务局内的税务局注册；以前以电子方式提交年度纳税申报表；使用税务顾问服务填写年度所得税申报表；和/或其财务报表由公共会计师审计这些条件的公司，需以电子方式提交年度纳税申报表，包括电子申报（将e - SPT申请中的csv文件上传到税务总局网站或申请服务提供商）或者电子表格（填写从djponline网页下载的文件并重新上传）的形式，完成后电子收据将发送到注册的电子邮件地址 。
另外，对于纳税申报表有严格要求，如果出现纳税申报表未签名（在直接提交或通过邮寄/快递服务交付时）、遗漏所需的信息和/或文件、申报多缴税款的纳税申报表在纳税期、纳税年度或纳税年度结束后3年后提交（已向纳税人发出书面警告的情况下）、纳税申报表是在税务总局进行审计、进行公开税务犯罪调查或发出税务评估通知后提交这些情况，纳税申报表将被视为未提交，税务总局必须以书面形式通知纳税人。
在员工管理方面，如果印尼公司雇佣员工，需代扣员工工资所得税（如PPh21），并定期向税务局汇报和缴纳。这也是缴税流程中不可或缺的一部分 。
二、印尼公司缴税的相关规定
（一）税收制度体系
印尼实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央。这体现了国家统一管理税收事务的模式，确保税收政策在全国范围的一致性和协调性 。
（二）主要税种及税率
- 企业所得税：企业所得税率为22%。此外，印尼对中、小、微型企业还有鼓励措施，对于营收低于48亿印尼盾的小、微型有限责任公司，运营的前三个财年使用固定税率，即按照营业额的0.5%征税，此后依照常规企业所得税制，但减免50%的企业所得税；对于中型企业，印尼对于其营收48亿印尼盾以下的利润减免50%的企业所得税，对于营收超过48亿印尼盾收入利润减免0 - 50%之间的阶梯式企业所得税，直至营收达到500亿印尼盾，征收全额企业所得税。特定行业制定了以公司营业额作为税基而征收的最终企业所得税，各行业税率不同，但不会双重征收 。
- 个人所得税：个人所得税税率5% - 35%，分为五档，不同等级按所对应阶梯计算。此外，2008年印尼政府颁布的第36号新《所得税法》规定：5000万盾以下，税率5%；5000万盾至2.5亿盾，15%；2.5亿盾至5亿盾，税率25%；5亿盾以上者，税率30%。除上述规定以外，个人取得的股息分红的最终税率为10%，2020年颁布的第11号《综合法》规定如果个人取得的股息分红在3年内再投资到印尼，则可以降低其最终税率为0。外籍个人纳税人纳税义务期间并非全年的，应纳税额按照纳税义务月份数量除以12后的比例乘以全年收入计算 。
- 增值税：一般情况下，对进口、生产和服务等课征11%的增值税。但根据不同货物可调整范围为5% - 15%，如包裹快递、货代物流、及旅游中介等服务按1%的税率征税，向进口商、生产商、批发商及零售商等提供服务，大部分按10%的一般税率征收增值税。除增值税外，印尼对于属于应税分类的奢侈品销售或进口征收奢侈品销售税，仅在生产环节及进口环节一次性征收，其计税基础与增值税一致，为销售价格、进口价格、出口价格以及其他法规规定的价格，对出口货物不征奢侈品销售税 。
- 其他税：包括印花税、土地税、关税、消费税、预提税、分支机构利润税以及一些流转税如印花税等财政方面的税收。例如2020年第10号关于《印花税》的法规规定，印花税是对一些合同及其他文件的签署征收10000印尼盾的税收，针对民事法律行为或作为法院正式证据的文件，以及价值超过5百万印尼盾的任何类型协议都要求贴上印花税票 。
（三）报税与缴费要求
- 要求精准申报 纳税人需要按照规定填写纳税申报表。任何注册为纳税人的商业实体（通过纳税人识别号TIN表示），都有义务提交年度所得税申报表。并且要用拉丁字母、阿拉伯数字和印尼盾正确、完整、清晰地用印度尼西亚语填写、签署和提交纳税申报表（KPP）或通过税务总局指定的其他渠道。若有获准以英语和美元货币记账的公司纳税人，则必须以印度尼西亚语提交企业所得税申报表和附件（财务报表和美元货币除外）。
- 按时进行申报与缴费 印尼公司报税时间，除按1月1日 - 12月31日财政年度报税外，也可使用会计年度报税。企业纳税是通过月度分期付款的方式进行，如果未能在截止日期前提交报税表则可能收到国家税务总局发出的警告信，收到警告信后需要在30天内提交；若仍置之不理，国家税务总局将签发正式纳税评估并包括评估税额的50%作为行政处罚。每个税项的缴纳及申报必须按照规定的周期进行（每月、每年，或者两者兼具），例如某些税项，如每月预缴的税额（PPH25）构成纳税居民以及外资常设机构预缴当年企业所得税的一部分；对于由第三方就特定收入代扣的PPH23或就特定交易预缴的税额PPH22，也构成收入方或进口商预缴当年企业所得税的一部分，可以抵扣当年PPH29，但如果纳税年度内预缴的税额PPH22、PPH23、PPH25及在国外缴纳的税额PPH24总额少于该年度应纳企业所得税额，纳税企业需要在年终补缴企业所得税PPH29。对于没有常设机构的外资企业，则需要通过印尼支付方就其来源于印尼的收入代扣代缴企业所得税PPH26 。
三、中国人在印尼经营公司的税务政策
（一）与国内公司相同的税务政策原则
- 依法纳税原则 中国人在印尼经营公司同样需遵循印尼当地的法律法规进行纳税，同印尼本地企业或其他外资企业一起纳入印尼的税收管理体系中。如企业所得税遵循既定的税率结构和计算方法，根据不同类型公司（如是否符合中小企业优惠政策等）纳税；个人所得税也依据收入级次对应比例纳税等 。
- 税务登记与身份管理 中国人经营的印尼公司需要像本土公司一样，进行税务登记手续取得纳税识别号等标识符以便税务管理和操作。例如公司需要申请纳税人登记号码（Nomor PokokWajib Pajak，简称NPWP），这是进行税务申报和纳税的基础，必须在公司注册后尽快申请；并且还需遵循当地关于纳税人身份识别和管理的规则，包括不同的申报类型（如纳税年度的年度所得税申报表；纳税年度部分的年度所得税申报表等）的区分和处理方式等 。
（二）面向外国投资企业的特殊税务政策
- 投资激励政策 政府为吸引外资颁布了一系列税收优惠政策。例如2020年第96号以及第130号财政部令，为鼓励投资提供免税和税收补贴等优惠政策，也详细规定了针对经济特区和其他进口税收优惠的政策，投资者可以向投资部（投资协调委员会，BKPM）申请这些税收优惠政策；2020年颁布的第11号法令给予特定地区以及特定行业的企业所得税优惠政策；投资额超过5000亿印尼盾的投资项目，印尼税务当局可以豁免5 - 20年的所得税；投资额为1000亿 - 5000亿的投资项目，有望获得5 - 20%的所得税减半优惠；对于出口型经济、劳动密集型经济的投资可享受固定资产投资加速折旧等优惠 。
- 预提税方面差异 在与境外关联方交易时，涉及的预提税方面，对外支付股利、利息、特许权使用费，预提税均为20%，但依据中国与印尼的税收协定预提税可优惠至10%。并且中国内地公司投资印尼项目，可以通过中国香港公司或者荷兰公司间接控股，例如对于股利预提税，股利预提税为5%的地区有中国香港和荷兰，这样可以降低股息预提税，实现税务筹划 。
四、注册印尼公司后中国企业主的纳税义务
（一）公司所得税纳税义务
- 税率计算与申报 中国企业主注册的印尼公司要依据印尼的企业所得税政策进行纳税。按照印尼的企业所得税率22%计算应纳税额（特殊企业类型如享受优惠政策则按照对应的标准计算），并定期向印尼税务局提交所得税申报表。如符合政策的中、小、微型企业在不同营收阶段按照特定税率计算纳税，并且按照纳税年度或是会计年度，遵循分期付款或年终汇算清缴等相关的时间要求进行申报缴纳操作。例如，整年收入不超过500亿印尼盾的中小企业，其应税所得中不超过48亿印尼盾的部分可以按照标准税率的50%核算；年度总收入不超过48亿印尼盾的小型企业固定缴交总收入的0.5%的税准 。
- 利润来源纳税的界定 中国企业主注册的印尼公司如果是常驻公司，需要就国内外全部所得缴税；非常驻公司只需为在印尼国内的所得纳税，这对于企业合理规划和安排全球业务的税收处理非常关键，如果涉及到复杂的跨国业务，需要准确判断利润来源国家或地区以确定纳税金额分配与申报等事项，可利用印尼当地的税收协定来避免双重征税等不合理的税收负担部分 。
（二）代扣代缴义务
- 员工薪资方面 如果雇佣当地员工或者外籍员工（在印尼有纳税义务的员工），中国企业主有义务代扣员工工资所得税（PPh21），并按照印尼的相关规定，定期向税务局汇报和缴纳。代扣的税率会依据工资收入对应不同的区间（2% - 15%），企业主要准确地根据收入进行代扣计算并且确保及时足额上缴代扣部分到税务局 。
- 交易付款环节 在购买特定商品或服务涉及供应商时，会涉及代扣代缴所得税（如PPh22、PPh23等）情况。例如PPh22，通常适用于购买特定商品，付款对象为提供特定商品的供应商，税率范围从0.1% - 10%因商品类型而异；PPh23，通常适用于购买服务，付款对象为提供服务的供应商，税率2%。在进行交易付款前，企业主必须先把税款预扣后上缴税务局，这些代扣代缴所得税根据交易对象和交易类型而异 。
（三）其他税务义务
- 增值税相关 依据公司类型和业务规模，需要考虑增值税（PPN）的缴纳和申报。对于收入达到48亿印尼盾（约为220万人民币）时，必须申请一般纳税人资格（PKP）缴纳增值税（PPN10% / 11%等）。按照规定的范围，如果涉及货物进口、在印尼境内销售应税货物或提供应税服务等情况则需要缴纳增值税，并且如果符合退税情况（如进项增值税额超过销项税额）时，可以按月要求退税或者用于抵扣未来发生的销项税额，需按照退税的批准期限（特定资格纳税人1个月内、部分出口商和供应商2个月内、其他纳税人6个月内；税务审计时则所有项目退税批复须12个月内完成）进行操作并且遵守申请退税注意事项（如企业管理层需对财税合规情况有清晰认知、需要齐全的财务报表资料、与退税无关资料不得提交等） 。
- 其他税种 如果企业对土地或建筑物享有所有权、控制权或从中获得利益时，会被列为土建与建筑税（PBB）的法定纳税人，PBB税率最高为0.3%，需要按照规定缴纳。同时，还可能涉及印花税、关税、消费税等其他税种，中国企业主需要依据具体业务涉及范围和印尼的相关税收法规及时进行申报、登记和缴纳相应的税金 。
五、印尼公司税收种类及中国人注册公司的适用情况
（一）企业所得税
- 基本税率适用 印尼企业所得税标准税率为22%，中国企业主注册的印尼公司如果没有特殊优惠情形（如特别地区、特别行业或者中小企业的优惠政策情况），均需要按照该税率计算应税所得额并缴纳企业所得税。例如大规模的普通制造业、服务业企业等在正常运营情况下，要参照这一普遍的税率标准，以其净利润为基础乘以22%来计算应纳企业所得税额 。
- 优惠政策适用
- 中小企业政策：中国企业主注册的小型或微型有限公司，如果营收低于48亿印尼盾，运营的前三个财年按照营业额的0.5%征税，这一点体现了对小微型企业轻税赋扶持的政策导向，鼓励这类企业初始阶段的稳定发展。例如新设立的小型本地特色食品加工企业，若营收未达48亿印尼盾，前期按营业额比例计算缴纳企业所得税，三年后再按照常规企业所得税制度处理并且享受50%减免优惠。
- 特定投资激励：如投资额超过5000亿印尼盾的投资项目，中国企业主若符合条件也可申请豁免5 - 20年的所得税，促进大型资本投资到印尼国家战略发展的行业中，该政策主要吸引类似于大型能源开发，基础工业设施建设等大规模的投资项目，特别是对长期资金回收型的项目极具吸引力，有助于加强印尼国家产业基础建设和发展战略行业。
（二）个人所得税
- 正常所得税率 如果中国人在印尼公司（包括中资企业雇佣人员或者中国籍自然人为股东等情形）取得工资、劳务报酬、股息红利等所得，如果属于居民纳税人（如在印尼居住时间超过183天）则需要就印尼国内外的全部所得纳税，对于工资薪金所得按照个人所得税5% - 35%的累进税率计算纳税，如5000万盾以下，税率5%；5000万盾至2.5亿盾，15%；2.5亿盾至5亿盾，税率25%；5亿盾以上者，税率30%；个人取得的股息分红的最终税率为10%（特殊的是如果3年内再投资到印尼，则可以降低为0税率）；若是非居民纳税人则仅需就其在印尼国内的所得纳税，即按上述相同的分级税率对来源于印尼的收入纳税，如在中国企业主注册的印尼公司中有短期occurs工作获取薪酬的中国籍人士，其收入只考虑在印尼国内的这部分按照相关档次纳税 。
- 特殊情况规定 外籍个人纳税人的纳税义务期间并非包括全年的，应纳税额应按照纳税义务月份数量除以12得到的比例占全年收入的金额进行计算。这对于在印尼有部分时段工作或者间断性业务往来的中国人起到合理纳税的作用，避免按全年收入过度征税或者错误计算，比如某些短期项目雇佣的中国技术顾问或短期商务出差派员等情况的税务计算处理。
（三）增值税
- 一般纳税情况 印尼增值税实行11%的标准税率（部分调整适用税率范围为5% - 15%），对于中国人注册的印尼公司来说，当进行进口应税货物、在印尼境内销售应税货物或者提供应税服务等商业活动时，都需要考虑11%增值税的应税计算和缴纳工作。例如一家中国企业主注册的印尼电子产品销售及售后维护服务公司，在向印尼国内消费者销售电子产品、提供售后维修服务等环节需要依据销售额或者服务额的11%判断增值税的缴纳金额，并履行相关的申报、缴纳义务以及留存合规的发票等操作 。
- 特殊行业与进出口相关 在一些特殊的服务行业如包裹快递、货代物流、及旅游中介等则按照1%的低税率征收增值税。如果是企业经营进出口业务，在进口环节缴纳的增值税可依据本地的相关规定进行抵扣处理，如中国企业主注册的印尼的外贸公司进口生产原材料，其缴纳的进口增值税在后续企业进行生产销售缴纳增值税时可以进行合理合法的抵扣操作，减少企业的整体税负，这有助于鼓励企业进行对外贸易以及加强国际商品的流通而不增加过多因税收带来的成本 。
（四）其他税收种类的适用情况
- 印花税 当企业涉及一些合同及其他文件的签署时，可能需要缴纳印花税。例如涉及商业合同签订、产权交易文件（如厂房的租赁与购买涉及的合同协议等），按照2020年第10号关于《印花税》的法规，是对一些合同及其他文件的签署征收10000印尼盾的税收，针对民事法律行为或作为法院正式证据的文件，以及价值超过5百万印尼盾的任何类型协议都要求贴上印花税票。所以中国企业主注册的印尼公司若发生这类签署合同或文件的商务活动就要遵守印花税的相关管理规定。
- 土地与建筑税 如果公司拥有土地或者建筑物的相关权益（如所有权、控制权或者从中获取利益等情况），则需要履行土地与建筑税（PBB）的纳税义务。比如中国企业主在印尼投资建立企业，若是自建厂房或者购置办公场地等涉及土地或建筑相关权益时，需依据其规定对资产对应的价值按照最高0.3%的税率缴纳相应税款，这是从财产所有或者控制使用的角度对土地和建筑物在地方财税管理上的税收安排。
六、中国人注册的印尼公司缴税案例分析
假设一家由中国人注册成立的在印尼制造和销售电子产品的中型企业，以下是对其缴税情况的典型案例分析。
（一）企业基本情况与营收模式
该企业在印尼当地直接组建产、供、销产业链，在本土具有工厂、仓库和销售门店，雇佣了大量印尼本地员工，在印尼国内进行产品的销售以及少量的出口贸易业务。主要营收来自于国内市场的电子产品销售额减去成本后的所得。公司还同时涉及一些进口电子零部件的业务，用于自身生产制造。
（二）企业所得税缴税情况分析
- 基础税率纳税 按照印尼现行企业所得税税率标准为22%，该企业需要根据自身的应纳税所得额（即年度利润额经过合法调整后的数值）乘以22%计算企业所得税额。比如在某一个纳税年度，企业核算后的应纳税所得额为100亿印尼盾，则需缴纳企业所得税22亿印尼盾。
- 可能适用的优惠政策 由于是中型企业，如果在营收中有部分（48亿印尼盾以下）可以享受50%企业所得税减免的优惠政策。假设企业在这部分营收所属的利润额计算后，按照减免后的对应税率缴纳所得税，这体现了印尼对本国中小企业在税务方面的扶持政策，从而减轻企业税负，有助于企业在本地的可持续性发展。
（三）增值税缴税情况分析
- 销售环节的增值税 企业在国内销售电子产品时需要按照11%的税率计算和缴纳增值税。假设该企业某年度国内销售额为300亿印尼盾，则增值税销项税额为33亿印尼盾。如果企业在销售过程中同时从供应商处获取了含税的原材料或者其他货物，支付了总价款200亿印尼盾且包含了22亿印尼盾增值税款（假设税率均按照11%计算），这部分属于进项税额。企业在定期申报纳税时，可以用进项税额22亿印尼盾去抵减销项税额33亿印尼盾后按照净额11亿印尼盾向国库缴纳增值税。
- 进口环节的增值税 对于进口电子零部件用于生产制造的业务，该企业需要缴纳进口环节的增值税，假如进口零部件额为50亿印尼盾，增值税税率11%则缴纳增值税5.5亿印尼盾，这部分在后续生产加工后销售产品缴纳增值税时可以进行适当的抵扣，但要遵循印尼增值税的相关管理规定，确保符合抵扣条件并且正确申报抵扣数额。
（四）代扣代缴方面的缴税情况
- 员工工资方面 由于雇佣大量本地员工，对员工工资需要代扣代缴个人所得税（PPh21）。假设员工每月工资总额为5亿印尼盾，按照不同的工资等级对应不同的代扣代缴税率，比如其中一部分员工工资在5000万盾以下的代扣税率为5%，5000万盾到2.5亿盾代扣税率为15%等不同区间分别计算代扣金额，公司在每月发放员工工资时即时代扣相应税款并定期向税务局缴纳。
- 向供应商购买特定商品或服务方面 企业向当地供应商购买货物或者服务时，如果涉及特定代扣代缴的税收种类如PPh22或PPh23等情况。例如购买某种特定类型芯片（适用PPh22），总价为10亿印尼盾，PPh22的税率假如为5%，则需要代扣代缴0.5亿印尼盾的税款并上缴当地税务局；在与服务供应商签订广告宣传服务（适用PPh23）合同时，服务价款为8亿印尼盾，按照PPh23税率2%需要代扣代缴0.16亿印尼盾税款给税务部门。
（五）其他税种缴税情况
- 土地与建筑税 该企业自建工厂并购买了一块土地用于经营发展，因为拥有土地和建筑物的产权，需按照土地与建筑税（PBB）规定缴纳税款。假设土地和工厂建筑的总评估价值为1000亿印尼盾，按照最高税率0.3%，则每年需缴纳3亿印尼盾的PBB税款，为当地基础设施和公共服务方面的财政收入提供资金支持。
- 印花税 企业在经营过程中签订各类商业合同，如租赁仓库合同价值5亿印尼盾（超过5百万印尼盾）、采购设备的合同价值8亿印尼盾等，按照印花税相关规定，在签署这些文件时需要缴纳1万印尼盾的印花税（每个合同分别缴纳）。虽然印花税金额单个合同来看相对较小，但是在众多合同累积情况下这也是企业需要履行的一项稳定的税务义务，并且有助于保障商业合同在法律上的证据有效性等方面的作用。
通过这个案例可以看出，中国人注册的印尼公司在运营过程中需要深入理解印尼当地的税收政策，并且根据自身企业的经营特点准确履行各种缴税义务，在合法合规纳税的情况下合理利用税收政策进行成本管理和战略经营决策。
