一、印尼的课税制度

印尼实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央。

二、主要税种及相关税务情况

（一）企业所得税

1. 税率
   • 一般税率为22%。对于满足特定条件的上市公司，所得税税率可降至20%。特定行业或地区可能适用不同税率，如在某些经济特区或工业园区内的企业，可能享受特殊的税收优惠政策，税率可能更低。
   • 印尼对中、小、微型企业还有鼓励措施，减免50%的所得税。
2. 税收优惠
   • 经济特区和工业园区：在印尼的特定经济特区或工业园区设立的企业，通常可以享受一定期限的所得税减免。减免期限一般为数年，具体取决于所在地区和企业的投资规模。
   • 特定领域投资：从事基础设施建设、可再生能源等特定领域的企业，可能获得所得税优惠。投资可再生能源领域（如太阳能、风能等）的企业也可能获得税收优惠，以鼓励可持续发展。
   • 研发投入：企业在研发方面的投入如果占营业收入的一定比例以上，可以享受所得税减免或加计扣除等优惠政策，有助于鼓励企业加大研发投入，提高技术创新能力，增强市场竞争力。

（二）增值税（VAT）

1. 税率
   • 一般为11%。不过，对于特定商品或服务，可能适用不同的税率。例如，某些基本生活必需品的销售可能适用较低的增值税税率，以保障民生；出口货物一般适用0%的增值税税率，以促进国际贸易和出口业务的发展。
2. 特殊情况
   • 出口业务：出口货物适用0%的增值税税率，这能降低企业成本，提高产品在国际市场上的竞争力。对于提供与出口相关的服务（如运输、仓储等），也可能享受增值税优惠政策。
   • 特定行业：某些特定行业，如农业、渔业等，可能享受增值税减免或优惠政策，以支持这些基础产业的发展，保障国家的粮食安全和渔业资源可持续利用。

（三）代扣税

1. 种类及税率
   • 股息代扣税：对向非居民（包括中国公民在印尼设立公司后涉及向境外股东分红等情况）支付的股息，一般需代扣20%的税。
   • 利息代扣税：向非居民支付的利息，一般也需代扣20%的税，适用于企业向非居民借款或支付债券利息等情况。
   • 特许权使用费代扣税：对于向非居民支付的特许权使用费，同样需代扣20%的税，涵盖企业向非居民支付的专利、商标、技术等特许权使用费。
2. 优惠情况
   • 税收协定：根据印尼与中国签订的税收协定，可能降低对中国公民（作为非居民的情况）的代扣税税率。税收协定是为了避免双重征税和防止偷漏税而签订的双边协议。
   • 特定项目：对于某些特定的项目或交易，可能根据政府的政策导向，给予代扣税优惠。例如，在促进技术引进和创新方面，对于特定的技术转让项目，可能降低特许权使用费代扣税税率。

（四）印花税

1. 征收范围及税率
   • 印花税是对特定的文件和交易征收的一种税，征收范围包括合同、协议、票据、证券等文件。税率根据交易类型和文件性质而定，一般较低，例如某些合同的印花税可能为合同金额的一定比例，通常在0.1% - 1%之间。在印尼也存在对一些合同及其他文件的签订征收3000或6000印尼盾的象征性税收的情况。
2. 缴纳方式
   • 印花税通常由交易双方中的一方或双方共同缴纳，具体缴纳方式取决于交易的性质和相关法规。在签订合同或进行交易时，企业应注意印花税的缴纳义务，确保及时、准确地缴纳印花税，以避免税务风险。

（五）土地和建筑物相关税收

1. 价值评估
   • 土地和建筑物的价值评估由当地政府或相关机构进行，评估方法和标准可能因地区而异。
2. 税收优惠
   • 特定用途：对于某些特定用途的土地和建筑物，如教育、医疗、宗教等，可能享受税收减免，以支持社会公益事业的发展，减轻相关机构的税务负担。
   • 新开发项目：在某些情况下，对于新开发的土地和建筑物项目，可能给予一定期限的税收减免或优惠，以鼓励房地产开发和城市建设。

（六）关税

1. 税率
   • 印尼对各类进口商品制定了详细的关税税率表，税率根据不同的商品类别而有所不同，从0%到较高的百分比不等。
2. 优惠情况
   • 特定行业和项目：对于某些特定的行业或项目所需的进口设备和原材料，可能享受关税减免或优惠。例如，在基础设施建设、制造业升级等领域，政府可能出台政策，对相关的进口设备和原材料给予关税减免，以降低企业的成本，促进项目的顺利实施。
   • 经济特区和工业园区：在特定经济特区或工业园区内的企业，进口用于生产的设备和原材料可能获得关税减免。

三、报税相关

1. 报税时间：纳税年度期间应当由纳税人本人每月缴纳分期支付税款的数额，某一税项的缴纳及申报必须每月或每年，或每月和每年均进行（依纳税义务而定）。
2. 报税渠道：印尼公司需要自行到税务部门报税，目前也可以使用网上报税系统进行操作。纳税居民和外资常设机构可以通过直接缴纳、第三方扣缴或前两者相结合的方式来履行其纳税义务。在印尼没有常设机构的外资企业则需要通过印尼支付方代为扣缴其来源于印尼的收入以完成纳税义务。
3. 报税手续
   • 纳税人须通过指定的银行向国库缴纳某纳税时期或年度的应纳税额，并向印尼税务局申报。在纳税年度期间，每月预缴的税额（PPH25）构成了纳税居民以及外资常设机构预缴当年企业所得税的一部分。对于由第三方就特定收入代扣的PPH23或就特定交易预缴的税额PPH22，也构成了收入方或进口商预缴当年企业所得税的一部分，可以抵扣当年PPH29。
   • 纳税人如未能在截止日期前提交报税表则有可能收到国家税务总局发出的警告信，警告信一般会要求纳税人在收到该信函后的30天内提交报税表。如果纳税人对警告信置之不理，国家税务总局将签发正式纳税评估并包括评估税额的50%作为行政处罚。

四、税务注意事项

1. 在付款的时候一定要索要标准的增值税发票或票据，便于以后抵扣增值税以及预防税务审查有据可循，降低风险。
2. 公司拥有税卡开始及时向税务局报税，公司还没执行开始经营时也必须进行零申报，按照当地的财务制度建账报税。
3. 进口或者用国外公司的服务的时候，所缴纳的进口增值税可以抵扣；进口时交的进口税、员工的出国费可以抵扣所得税。