印尼公司注册纳税相关案例

以下是基于2024年及之前的情况给出的相关信息，这些信息可以为理解2025年可能的情况提供参考。

一、注册相关案例涉及内容

• 公司类型选择与注册流程
  • 在印尼注册公司，外国投资者常见选择PTPMA（外国投资公司）这种公司类型。注册时首先要确定公司类型，然后进行公司名称查询，确保名称唯一性，名称不能与现有公司相同或相似，且不得违反公共秩序或道德标准，确定后的名称会保留一段时间用于注册流程。接着要准备一系列文件，像公司**、公司章程、股东名单、董事会成员名单、股东和董事的国籍与身份证明文件、资本声明和资金汇款证明、公司地址证明等，所有文件必须公证并在印尼语和投资者本国语言之间进行翻译认证。之后向印尼投资协调委员会（BKPM）提交注册申请，审批通过后获得投资许可证，再进行税务登记、获取其他必要许可和执照、开设银行账户等步骤，最后完成公司注册相关的后续工作，如注册公司印章等。
  • 例如，一个建筑材料批发公司如果想在印尼注册，就需要按照上述流程来进行，并且根据其业务性质可能还需要额外获取特定行业的许可证，像如果涉及进口建筑材料，可能需要涉及关税、消费税等相关的税务合规操作等。
• PKP（一般纳税人公司）升级相关案例
  • 许多在印尼运营的公司会面临是否升级为PKP（一般纳税人公司）的问题。新成立的公司在印尼默认是小规模公司，只能开具invoice（收据），无法抵扣增值税，而PKP公司可以开具增值税税票。如果公司与印尼本土公司合作涉及合同签订和公账付款，甲方通常会要求开具增值税税票以便进行税务抵扣。并且当公司年收入超过48亿印尼盾（约合240万人民币）时，根据印尼税务政策必须升级为PKP。
  • 例如，某企业在印尼开展业务，在与当地企业合作时，由于不能提供增值税税票，在交易中处于劣势，后来考虑到业务发展和税务合规等多方面因素，决定升级为PKP。其升级流程包括注册公司主体，如果董事非印尼籍先申请工作签证或者投资签证（印尼籍直接忽略签证办理），申请个人 + 公司EFIN、DJPONLINE、个人与公司SKF，准备提交PKP申请，税务局审核通过后法人去公司注册地址与税务局见面，确定升级成功后法人带电脑去税务局下载税务系统等步骤。

二、纳税相关案例涉及内容

• 企业所得税
  • 印尼的企业所得税实行三级税制。如果公司年收入不足48亿印尼盾（220万人民币），按收入的0.5%缴纳；年收入不足500亿印尼盾（2300万人民币），对应48亿印尼盾的利润，按利润的11%缴纳，剩余按照22%缴纳；年收入高于500亿印尼盾，全部按照利润的22%来缴纳。
  • 例如有一家中小微型企业，因为处于鼓励范围内，可能减免50%的所得税，这体现了印尼对不同规模企业在所得税方面的政策差异。
• 增值税（PPN）
  • 印尼增值税一般情况下对进口、生产和服务等课征11%的增值税，2022年以前是10%，并且在2025年之前将上调至12%。征收条件比较严格，只要年收入大于48亿印尼盾（220万人民币），就必须缴纳增值税。
  • 例如一家在印尼的服务型企业，年收入超过48亿印尼盾，需要按照11%缴纳增值税，并且要及时准确申报，同时在付款时要索要标准的增值税发票或票据，便于以后抵扣增值税以及预防税务审查。
• 利润分红所得税
  • 印尼公司的利润分红需要缴纳所得税，税率是20%。但如果股东来自于中国内地，根据中国和印尼签署的税收协定，在符合某些实质和行政条件的情况下将税率降至10%。
  • 例如一家有中国内地股东的印尼公司在进行利润分红时，就可以依据协定享受税率优惠，这体现了国际税收协定对跨国企业的影响。